Ликбез для начинающих: ИП или ООО

У начинающих предпринимателей, уже определившихся, чем, где и с кем они будут заниматься, возникает необходимость официально зарегистрировать свой бизнес. А для этого необходимо выбрать организационно - правовую форму ведения бизнеса. Текущее российское законодательство содержит более десятка видов форм коммерческих организаций. Но, несомненно, наиболее распространенными являются две: Индивидуальный Предприниматель (ИП) и Общество с Ограниченной Ответственностью (ООО).

Однозначно сказать, какая из этих двух форм лучше, весьма сложно. В каждом конкретном случае могут быть свои плюсы и минусы. Попробуем сравнить ИП и ООО по основным параметрам.

Ответственность.

Краеугольное различие между ИП и ООО – степень ответственности. ИП отвечает по своим обязательствам – кредиты, задолженность поставщикам, налоговые обязательства и т.п. - всем своим имуществом, как используемым в бизнесе, так и личным. Учредитель ООО отвечает только в пределах своей доли в уставном капитале. Учитывая, что минимальный размер уставного капитала ООО -10 тыс. руб., ответственность, прямо скажем, необременительная.

Но один маленький плюс в пользу ИП здесь все-таки есть. Ответственность за текущие нарушения законодательства, т.е. штрафы установлены для ИП значительно ниже, иногда на порядок, чем для юридических лиц.

Налоги.

Именно этот вопрос больше всего волнует начинающих предпринимателей. Кто платит больше налогов: ИП или ООО?

В соответствии с текущим законодательством налоговое бремя зависит не от организационно - правовой формы бизнеса, а от выбранной системы налогообложения. В настоящий момент существует четыре системы:

ОСН - общая система налогообложения, когда уплачиваются все налоги. Эта система подразумевается по умолчанию при регистрации.

УСН – упрощенная система налогообложения (или упрощенка), когда вместо НДС, налога на имущество, налога на прибыль (для ООО) и НДФЛ (для ИП) платится один налог.

Разновидность УСН – УСН на патенте, которую могут применять только ИП. Платится только стоимость патента, рассчитываемая от суммы дохода, «потенциально возможного к получению». Эта сумма устанавливается ежегодно местными органами власти.

ЕНВД – единый налог на вмененный доход (или вмененка). Этот режим устанавливается для определенных видов деятельности и является обязательным, т.е. если ваш вид деятельности подпадает под ЕНВД, выбора у вас нет. В Иркутске перечень видов деятельности, облагаемых по ЕНВД, полностью совпадает с перечнем, указанным в Налоговом Кодексе РФ: бытовые услуги населению, автотранспортные услуги, розничная торговля и т.д. Уплате подлежит один налог, но рассчитывается он не от фактического, а от предполагаемого дохода. Размер этого предполагаемого (вмененного) дохода определен Налоговым Кодексом.

ЕСХН - единый сельскохозяйственный налог, для производителей сельхозпродукции.

При использовании режимов УСН, ЕНВД и ЕСХН налоговая нагрузка на ИП и ООО одинакова. Но ИП может обойти ЕНВД с помощью УСН на патенте (если вид деятельности подходит) и получить некоторый выигрыш, т.к. патент обычно стоит дешевле ЕНВД.

При ОСН некоторое преимущество имеет ИП, уплачивающий НДФЛ (13%) вместо налога на прибыль (20%).

Страховые взносы.

Здесь как бы очевидное преимущество имеет ООО, поскольку ИП должен платить страховые взносы за себя, даже не имея наемных работников. А это 31.1%. Но базой для начисления взносов является не реальный заработок, а МРОТ (минимальный размер оплаты труда), т.е. эта сумма фиксированная и не зависит от реальных доходов. В 2011 г при МРОТ=4330 руб., годовая сумма взносов составляет 16160 руб.

При наличии наемных работников и ИП, и ООО должны платить за них страховые взносы. В 2011 г. суммарная ставка составляет 34% от фонда оплаты труда. Но ИП, работающий по УСН на патенте, имеет важное преимущество: он может применять пониженную ставку страховых взносов, на целых 8% меньше.

Бухгалтерский учет.

Система учета и отчетности у ИП несравнимо проще. В большинстве случаев можно обойтись книгой учета доходов и расходов. Приятный момент: при оказании услуг населению за наличный расчет ИП не обязан применять ККМ. Но при расчетах с организациями от ККМ могут отказаться только ИП, работающие на ЕНВД.

Регистрация.

С точки зрения регистрации, конечно, проще открыть ИП. Документы, которые при этом требуются: паспорт, заявление и квитанция об уплате госпошлины (800 руб.). Обычно просят предоставить также копию паспорта, но простую, без нотариального заверения. Заявление заполнить достаточно просто, основное – это выбрать код деятельности, которым будете заниматься, по классификатору ОКВЭД 2014 года

С ООО все сложнее и дороже. Здесь, кроме заявления, будут необходимы учредительные документы (устав, решение учредителя или протокол и договор). Плюс необходимо указать юридический адрес. При создании ООО далеко не любой адрес можно указать в качестве юридического. Госпошлина составляет 4000 руб., плюс еще надо будет уплатить 200 руб. за получение копии Устава.

Но, с другой стороны, ООО можно зарегистрировать где угодно, был бы юридический адрес. А вот ИП можно зарегистрировать только по месту жительства (регистрации) вне зависимости от того, где вы собираетесь вести свой бизнес. Это, конечно, дополнительное неудобство ИП.

В Иркутске и Иркутской области регистрация ИП и ООО проходит в регистрационном центре МИФНС №17. Есть некоторые исключения по районам, уточнить информацию можно по телефону в Иркутске 28-98-28.

И ИП, и ООО, конечно, можно зарегистрировать самостоятельно. Даже учредительные документы можно подготовить самому, используя образцы. Обращение в консалтинговую компанию, занимающуюся регистрацией, будет стоить дороже, но имеет один несомненный плюс: здесь можно заодно получить консультацию по поводу выбора системы налогообложения и формы ведения бизнеса.

Прочие плюсы - минусы ИП и ООО.

ИП – это как бы сам себе хозяин. Можно расходовать денежные средства по своему усмотрению, на собственные нужды. На ИП не распространяется порядок ведения кассовых операций. В ООО бухгалтер вам их просто так не выдаст, только подотчет. А ИП сам себе и директор, и бухгалтер

Сложившееся мнение в бизнес - среде: ИП – это несолидно. Чтобы привлечь покупателей и клиентов, надо открывать фирму! Доля правды в этом есть. ИП придется регистрировать на свою собственную фамилию. Представьте себе коммерческое предложение: товары от ИП Сироткина И.И. или от ООО «Глобал Маркет Лимитед”. Как говорится, почувствуйте разницу. Престиж в бизнесе – не последнее дело. К тому же, далеко не всем хочется «светить» свою фамилию.

Но, с другой стороны, есть направления деятельности, где клиентов, наоборот, привлекают открытость и прозрачность. Скажем, доверить ремонт машины или лечение любимого кота многие предпочтут именно индивидуальному предпринимателю с реальными именем и фамилией, чем какому-то мифическому ООО «Ищи ветра в поле».

Еще один немаловажный аспект. Если вдруг возникнет необходимость продать бизнес, то учредитель ООО здесь явно в более выгодной ситуации, поскольку продажа осуществляется простой уступкой доли в бизнесе. В случае ИП продажа бизнеса подразумевает продажу имущественного комплекса, а это уже головная боль со всеми последующими регистрациями, заверениями и т.п.

Совет на посошок.

Выбирая организационно - правовую форму бизнеса, учтите, что есть ситуации, когда выбор между ИП и ООО однозначен. Например, если вы собираетесь заниматься производством и продажей алкоголя, то вариантов нет: этот вид деятельности, как и некоторые другие, могут осуществлять только юридические лица. Если вы собираетесь открывать свой бизнес не один, а с друзьями, то также стоит подумать о создании ООО, чтобы правильно оформить совместное ведение дел и разделить ответственность.

И помните: идеальной правовой формы для малого бизнеса, подходящей на все случаи жизни, нет. Вполне возможно, открыв ООО, вы спустя какое-то время решите, что стоит зарегистрировать себя еще и как ИП. Опыт приходит в процессе, а дорогу осилит идущий. Так что, стартуйте и удачи вам!

Выбор за вами:

Регистрация ИП   Регистрация ООО